在税务稽查案件中，多数企业收到《税务行政处罚事项告知书》后，往往陷入“被动接受、自认倒霉”的误区，以为稽查拟处理结果已成定局，即使通过税务申辩、稽查听证也难改变补税和罚款的结果，从而错过了维权的绝佳时机。事实上，税务听证是化解涉税争议、纠正执法偏差、降低企业损失的关键法定救济程序。专业的税务法律服务，能够精准厘清案件事实、准确适用税务相关法律，帮助企业实现合法权益最大化。

案情介绍：本案系国家税务总局某某自治州税务局稽查局对案涉人名下的5家企业因存在一址多企、人员混同、经营范围高度重合等原因而先向其中两家企业发起的税务稽查，稽查期间为2021年7月至2025年6月，并告知实控人另外三家企业后续也会被立案稽查。稽查局调查发现案涉5家企业中有三家企业办公地址相同，这三家企业的经营范围与另外两家企业经营范围高度重合，一个员工也在多家企业有发放工资的记录，且5家企业的实际控制人为同一人，从而认定实控人设立多家企业的目的是为了拆分收入，规避成为一般纳税人既而享受小规模企业优惠政策。因多家企业被认定不具备商业经营实质，其对外开具的发票均被定性为虚开。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条对先这两家企业拟进行罚款。

企业收到《税务行政处罚事项告知书》后，委托本所律师王建会主任代理本次税务稽查听证案件。

                  律师办案：精准破局，专业制胜

接受委托后，办案律师第一时间摒弃“被动应诉”思维，开启全维度案件复盘与精准研判，根据案件事实与税法规定，梳理精准抗辩逻辑，出具贴合案情、法理充分的专业辩护思路与申辩意见，为当事人涉税争议提供有力法律支撑。

1. 一址多企人员混同，穿透式精准抗辩

通过详细研读稽查局认定的案件材料，抓住案件的核心争议点，针对税务机关认定的"一址多企"及员工混同情形，承办律师结合建筑施工行业的经营特征进行了陈述申辩，指出同一资质主体下设多个项目公司、异地施工人员交叉调配，属行业通行做法：建筑行业实际办公地址跟着项目变化而变均在项目所在地用集装箱等搭建项目部，根本没有固定的办公场所。而工商注册需要固定的办公地址，房屋租赁合同上的地址只是为工商注册使用，同时提出案涉5家公司基本不需要固定员工，有项目才组织工人施工。有些工人在不同公司干活很普遍，不能据此否定各公司的独立经营实质。

2. 充分适用法条，推动案件精准定性

办案律师结合《税收征收管理法》《小微企业套享税收优惠政策问题即问即答》及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，精准区分“拆分收入”、“偷税”“虚开发票”的法律边界，推动案件精准定性， 这也是本案突破的核心关键，稽查局对案件原有虚开定性予以改变，使案件处理结论实现重大扭转。

3.  缺票暂估+主体合并计税，税务辩护据理力争降税负

《税务行政处罚事项告知书》中显示实控人成立多家企业是主体公司为规避成为一般纳税人从而实施的拆分收入行为，要求5家企业2021年-2025年所有收入合并计税，关于合并后是否要按照一般纳税人进行补税，承办律师结合法律文件《2026年第2号公告》第十一条第二款规定:“因自行补充或更正、风控核查、查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额,年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。”根据该条款的明确规定，即便稽查局认为调整后年应征增值税销售额超过500万元标准,但因5家公司的收入调整涉及2025年及以前税款所属期的销售额，其一般纳税人的生效之日最早也只能是2026年1月1日，不得在此之前追溯认定为一般纳税人，最终稽查局按照小规模的征收率要求对之前未申报缴税部分进行补缴税款。

针对5家企业未按规定设置账簿、费用票缺失，大量暂估费用税前扣除的行为，结合建筑行业取票难的客观事实，依据《税收征收管理法》第三十五条、《企业所得税核定征收办法(试行)》第六条之规定为企业据理力争所得税核定征收，最终也得到稽查局的采纳。

【案件成果】

本案经过律师全程专业代理、精准抗辩与多次沟通，税务机关采纳了我方核心申辩意见，对案件事实、定性及处罚标准作出重大调整，案件取得极佳处理结果：

案件定性彻底改变：重新固定案件证据，结合相关法律依据改变此前不当定性，案件由“虚开发票”定性为“编造虚假计税依据”，税务机关最终仅处以罚款，不予移送公安机关，从而彻底消除了企业及负责人的涉税刑事风险；企业的纳税信用亦得以保全，招投标、融资、开票等正常经营活动均未受影响。

罚款大幅压降超80%：税务机关最终摒弃了此前的虚开认定，剔除了与此配套的高额处罚认定，将处理口径调整至财务合规瑕疵层面，仅就违规事项作出较轻处罚，使企业的经济压力得到极大缓解。

同期，其余3家涉案企业亦先后收到税务机关的处理处罚决定书。税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，以编造虚假计税依据为由，对其作出纳税调整并处以罚款，对案涉企业税款补征的计算依据均采纳了律师的申辩观点，显著降低企业整体涉税负担，有效规避大额资金损失。案件止于小额行政处罚，未转入刑事程序。

办案小结  专业赋能，守护企业涉税安全

本案的圆满办结，充分印证了税务听证不是形式程序，而是企业维权、纠正错罚、降低损失的核心利器。很多企业在面对税务稽查、处罚告知时，因不懂税法、不懂维权流程、畏惧听证程序，被动接受不合理处罚，造成不必要的巨额损失与经营风险。

税务争议案件专业性极强，横跨法律、财税、行政程序三大领域，不仅需要扎实的法律功底，更需要丰富的税务实操经验和案件研判能力。本所王建会主任深耕税务争议领域多年，精通税务稽查、听证、复议、诉讼全流程业务，擅长精准区分涉税过错性质、找准案件突破口、合法合规为企业减损止损。

未来，本所税务团队将持续深耕涉税法律服务领域，以专业、精细、高效的法律服务，帮助各类市场主体妥善应对税务稽查、化解涉税争议、化解合规风险，为企业稳健经营、合规发展保驾护航！

律师介绍

王建会  高级合伙人 律师

上海市浩信（郑州）律师事务所高级合伙人，中国注册税务师协会税务师，河南省财政税收委员会执行委员，郑州市涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员，国家认证中级律师，河南省公司法专业律师，法律名家讲堂讲师。

主要业务领域：合同管理与法税同审；企业税务合规与规划；税务预警、纳税评估、税务稽查应对；税务听证、税务行政复议，涉税诉讼，涉税（虚开、逃税、骗取出口退税）刑事辩护等涉税业务。

王朝巍 执业律师

上海市浩信（郑州）律师事务所执业律师，注册会计师，曾任职于银行、私募基金等金融机构，从事投资分析工作。

主要业务领域：投融资并购等非诉业务、建设工程、涉税稽查等诉讼业务 

 郑英丽  执业律师

    ​上海市浩信（郑州）律师事务所执业律师，拥有税务师，中级会计师等财务专业资格证书，多年财税工作经验。

    ​主要业务领域：税务稽查应对、税务复议诉讼、虚开/逃税刑事辩护